Новый год принес множество существенных налоговых изменений, которые касаются предпринимателей. Отслеживать эти новшества важно для избегания негативных последствий для бизнеса.
Эксперт в области налогового права Сергей Жернаков, кандидат экономических наук и финансово-административный директор «Форум-групп», помогает разобраться в ключевых аспектах изменений.
НДС вырос до 22%: кого это затронет сильнее всего
С 2026 года базовая ставка НДС увеличилась с 20% до 22%. Это новшество по-разному повлияет на различные компании в зависимости от их структуры расходов.
В случае, если входящий и исходящий НДС сбалансированы, этот шаг будет скорее нейтральным. Однако для организаций с расходами, которые не облагаются НДС, последствия могут быть значительными.
К таким затратам можно отнести:
- заработная плата сотрудников,
- аренда без НДС,
- услуги поставщиков на специальных налоговых режимах.
Таким образом, повышение ставки НДС значительно увеличивает налоговую нагрузку на компании.
УСН и ПСН: спецрежимы теряют «привилегии»
Система упрощенного налогообложения (УСН) с нового года больше не гарантирует освобождение от НДС. Из-за снижения порога по доходам многие компании малого и среднего бизнеса становятся плательщиками этого налога.
Изменения коснулись также патентной системы налогообложения (ПСН). В розничной торговле ПСН разрешено применять только для небольших торговых точек, таких как киоски и павильоны.
Зарплаты и взносы: рост МРОТ увеличивает расходы
Минимальный размер оплаты труда возрос до 27 093 рублей, что на 20,7% больше, чем в прошлом году. Это, в свою очередь, создает дополнительные обязательства для бизнеса.
Кроме того, предельная база для страховых взносов увеличилась до 2 979 000 рублей. Многие компании утрачивают льготы по взносам с части зарплаты, превышающей 1,5 МРОТ.
Новые правила требуют уплаты страховых взносов за руководителей даже в тех случаях, когда они не получают зарплату. Минимальный размер этих взносов составляет около 9 200 рублей.
Бизнес ожидает повышения фонда оплаты труда, что повлечет увеличение цен на трудоемкие услуги и потребует пересмотра финансовых и кадровых моделей. Важно избегать «серых» схем, которые могут создать дополнительные риски.
Для лучшего понимания налоговых изменений и законной оптимизации налоговой нагрузки можно участвовать в тренинге Сергея Жернакова «Налоговое планирование», который пройдет в Екатеринбурге 24 января. А для глубокого анализа рекомендуем программу Mini-MBA «Управление финансами», стартующую 14 марта.
