В 2026 году миллионы россиян столкнутся с необходимостью уплаты налога на процентный доход по банковским вкладам за 2025 год. Однако стоит отметить, что это не новое обременение, а продолжение действий ранее установленных правил, которые актуализируются на фоне повышенных ставок.
Ключевая ставка Банка России в 2025 году достигла 21%. Это явление существенно меняет налоговую ситуацию для вкладчиков, позволяя многим из них практически избежать уплаты НДФЛ с процентов. Но для этого важно понимать механизмы расчета.
Как вычисляется налог на процентный доход?
Во-первых, налог обременяет не саму сумму вклада, а только начисленные проценты. Ваши средства, хранящиеся на счетах и депозитах, остаются вне внимания налоговиков, а объектом налогообложения является именно доход.
Во-вторых, облагается только та часть процентного дохода, которая превышает установленный необлагаемый лимит.
Происхождение необлагаемого лимита
Государство устанавливает необлагаемую сумму, основываясь на действующей ключевой ставке ЦБ. Формула проста: 1 миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку за год.
Учитывая, что в 2025 году ставка достигла 21%, в 2026 году лимит составит 210 000 рублей процентного дохода, который не облагается налогом. Доход по всем вкладам и накопительным счетам не должен превышать эту сумму, иначе НДФЛ придется заплатить.
Что делать, если лимит превышен?
При превышении лимита налог уплачивается только с разницы, а не с общей суммы. Пример:
- Процентный доход за год — 500 000 рублей
- Необлагаемый лимит — 210 000 рублей
- Налогооблагаемая база — 290 000 рублей
Для налоговых резидентов ставка составит 13%, что выльется в 37 700 рублей налога.
Особые правила для долгосрочных и валютных вкладов
- Долгосрочные депозиты: Если вклад открыт на срок более 15 месяцев, расчет ведется по каждому году отдельно, включая неиспользованные лимиты ранее.
- Валютные вклады: Проценты пересчитываются в рубли по курсу ЦБ на день начисления и затем сравниваются с лимитом.
Все налоговые резиденты и нерезиденты обязаны оплачивать налог, и льгот, освобождающих от этого обязательства, не предусмотрено.
Что не считается вкладом?
Инвесткопилки, ИИС, страховка жизни и программы долгосрочных сбережений не являются депозитами. Их доходы облагаются налогом по другим правилам, и путать эти инструменты недопустимо.
С учетом текущих акций банков, предлагающих высокие ставки, вкладчикам следует быть особенно внимательными при выборе депозитов, чтобы максимально эффективно использовать налоговые льготы.
